Dijital Vergilendirme Nedir? E-Ticaret Yapanlar İçin 2025 Rehberi
E-ticaret büyümeye devam ettikçe, dijital ortamda satış yapan kişi ve işletmeler için vergi sorumlulukları da daha fazla gündeme gelmeye başladı. Artık fiziksel bir mağazanız olmasa da, dijital bir ürün ya da hizmet sunuyorsanız vergisel yükümlülükleriniz var.
Peki dijital vergilendirme nedir, hangi oranlar geçerlidir, dijital vergi levhası nasıl alınır, yurt dışına hizmet sunanlar için vergi avantajları nelerdir?
Hepsi bu rehberde!
Dijital Vergilendirme Nedir?
Dijital vergilendirme, internet üzerinden sunulan ürün ve hizmetlerden elde edilen gelirlerin, Türkiye Cumhuriyeti vergi mevzuatına göre vergilendirilmesidir.
Yani, bir e-kitap satıyorsanız, dijital eğitim hizmetleri sunuyorsanız veya online tasarım, yazılım ve danışmanlık hizmetleri gerçekleştiriyorsanız; bu faaliyetlerden elde ettiğiniz gelirler vergilendirilmelidir.
Dijital Üründe Vergi Var mı?
Evet, dijital ürünlerin tamamı Katma Değer Vergisi (KDV) kapsamına dahildir. Bu ürünlere birkaç örnek vermek gerekirse:
- E-kitap
- Yazılım lisansı
- Online eğitim paketleri
- Tasarım dosyaları
- Dijital müzik ve video içerikleri
Genellikle %18 KDV oranı uygulanır. Ancak bazı özel ürün gruplarında bu oran %1 ya da %8 olabilir.
Dijital Hizmet Vergisi Ne Kadar?
Türkiye’de dijital reklamcılık ve uygulama içi satın almalar gibi faaliyetlerden elde edilen gelirler, Dijital Hizmet Vergisi (DHV) kapsamındadır.
DHV oranı şu anda %7,5’tir. Bu vergi daha çok;
- Arama motorları (Google),
- Sosyal medya platformları (Facebook, Instagram),
- Dijital yayın platformları (Netflix, Spotify)
gibi büyük teknoloji şirketlerine uygulanmakla birlikte, benzer faaliyetlerde bulunan yerli şirketler için de geçerli olabilir.
Dijital Vergi Levhası Nasıl Alınır?
Vergi levhası almak artık oldukça kolay ve tamamen dijital ortamda yapılabiliyor.
İşte adımlar:
- ivd.gib.gov.tr adresine girin.
- Giriş yaptıktan sonra “Belgeler” → “Vergi Levhası” bölümüne tıklayın.
- Levhanızı görüntüleyin ve çıktısını alın.
Yeni kurulan şirketlerde, ilk vergi levhası genellikle muhasebeci tarafından hazırlanır.
Dijital Vergi Dairesini Kimler Kullanabilir?
Dijital Vergi Dairesi, tüm mükelleflerin vergi işlemlerini internet üzerinden yapabildiği çevrimiçi bir platformdur.
Kimler kullanabilir?
- Şahıs şirketleri
- Limited ve anonim şirketler
- Serbest meslek erbapları
- E-ticaretle uğraşan birey ve işletmeler
- Yurt dışına hizmet sunan freelancer’lar ve ajanslar
Bu sistem sayesinde; beyanname vermek, tahakkuk fişi oluşturmak, borç sorgulamak gibi işlemleri kolayca yapabilirsiniz.
E-Ticaret Vergisi Yüzde Kaç?
E-ticaret yapanların ödeyeceği vergi, işletmenin türüne göre değişiklik gösterir:
- Gelir Vergisi: Şahıs şirketleri için %15 – %40 arasında dilimlidir.
- KDV: Genelde %18, ürünün niteliğine göre %1 veya %8 olabilir.
- Stopaj: Dijital içerik üreticileri için bankalar aracılığıyla %15 stopaj uygulanır.
- Dijital Hizmet Vergisi: Reklam ve uygulama içi gelirlerde %7,5 oranındadır.
Yurt Dışına Sunulan Hizmetlerde %80 Gelir Vergisi İstisnası
2024 yılı itibarıyla yürürlüğe giren yeni düzenlemeyle, Türkiye’den yurt dışına sunulan bazı hizmetlerde uygulanan vergi istisnası oranı %50’den %80’e çıkarıldı. Bu istisna, Türkiye’de üretilen ve sadece yurt dışında kullanılan hizmetleri kapsıyor. Yani bir yazılım geliştiriyor, tasarım yapıyor, mühendislik hizmeti veriyor ya da danışmanlık sunuyorsanız ve müşteriniz yurt dışındaysa, gelirinizin %80’i vergiden muaf oluyor.
Bu düzenleme, 7491 sayılı Kanun ile yürürlüğe girdi ve Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi ile Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinde yer alıyor.
Düzenlemenin amacı, hizmet ihracatını teşvik etmek ve dövizin Türkiye’ye getirilmesini kolaylaştırmak.
Kimler Faydalanabilir?
- Yazılım geliştiriciler
- Freelance tasarımcılar
- Danışmanlık şirketleri
- Online eğitim sunan firmalar
- Mühendislik ve AR-GE hizmeti veren işletmeler
Not: Bu avantajdan yararlanabilmek için, kazancın Türkiye’ye döviz olarak getirilmesi ve hizmetin yalnızca yurt dışı için sunulmuş olması gerekir.
WiserSell ile E-Ticarette Vergisel Avantajları Kaçırmayın!
E-ticarete adım atmak heyecan verici ama vergi mevzuatı bazen kafa karıştırıcı olabilir. İşte tam bu noktada WiserSell uzmanları yanınızda!
- Şirket kuruluşu
- Faturalandırma sistemleri
- Vergi planlaması
- Yurt dışı satışlarda istisna süreçleri
gibi konularda ücretsiz danışmanlık alabilir, hem zamandan hem maliyetten tasarruf edebilirsiniz.
E-ticaretinizi büyütmek istiyorsanız, işe doğru vergisel yapıdan başlamalısınız. Buraya tıklayarak birkaç tıklama ile hemen bir randevu oluşturabilirsiniz.